地方專(zhuān)項(xiàng)債資金 申報(bào)要點(diǎn)！

據(jù)財(cái)政部在《關(guān)于申報(bào)2022年新增專(zhuān)項(xiàng)債券項(xiàng)目資金需求的通知》中明確提出的2022年專(zhuān)項(xiàng)債券重點(diǎn)投向交通基礎(chǔ)設(shè)施、能源、農(nóng)林水利、生態(tài)環(huán)保、社會(huì)事業(yè)、城鄉(xiāng)冷鏈等物流基礎(chǔ)設(shè)施、市政和產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施、國(guó)家重大戰(zhàn)略項(xiàng)目、保障性安居工程等9大領(lǐng)域，加上在2022年5月30日全國(guó)財(cái)政支持穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)大盤(pán)工作視頻會(huì)議上，明確表示將新型基礎(chǔ)設(shè)施和新能源項(xiàng)目納入，2023年專(zhuān)項(xiàng)債券重點(diǎn)支持范圍有望擴(kuò)容至11大領(lǐng)域。

1、交通基礎(chǔ)設(shè)施

鐵路、收費(fèi)公路、機(jī)場(chǎng)（不含通用機(jī)場(chǎng)）、水運(yùn)、城市軌道交通、城市停車(chē)場(chǎng)

2、能源

天然氣管網(wǎng)和儲(chǔ)氣設(shè)施、城鄉(xiāng)電網(wǎng)（農(nóng)村電網(wǎng)改造升級(jí)和城市配電網(wǎng)）

3、農(nóng)林水利

農(nóng)業(yè)、水利、林業(yè)

4、生態(tài)環(huán)保

城鎮(zhèn)污水垃圾處理

5、社會(huì)事業(yè)

衛(wèi)生健康（含應(yīng)急醫(yī)療救治設(shè)施、公共衛(wèi)生設(shè)施）、教育（學(xué)前教育和職業(yè)教育）、養(yǎng)老、文化旅游、其他社會(huì)事業(yè)

6、城鄉(xiāng)冷鏈等物流基礎(chǔ)設(shè)施

城鄉(xiāng)冷鏈等物流基礎(chǔ)設(shè)施（含糧食倉(cāng)儲(chǔ)物流設(shè)施)

7、市政和產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施

市政基礎(chǔ)設(shè)施（供水、供熱、供氣、地下管廊）、產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施

8、國(guó)家重大戰(zhàn)略項(xiàng)目

京津冀協(xié)同發(fā)展、長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶發(fā)展、“一帶一路”建設(shè)、粵港澳大灣區(qū)建設(shè)、長(zhǎng)三角一體化發(fā)展、推進(jìn)海南全面深化改革開(kāi)放、黃河流域生態(tài)保護(hù)和高質(zhì)量發(fā)展

9、保障性安居工程

城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造、保障性租賃住房、棚戶(hù)區(qū)改造（主要支持在建收尾項(xiàng)目，適度支持新開(kāi)工項(xiàng)目）

10、新型基礎(chǔ)設(shè)施

根據(jù)多個(gè)省份的新基建專(zhuān)項(xiàng)債券項(xiàng)目情況及謀劃經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，目前專(zhuān)項(xiàng)債券支持新基建相對(duì)較多的方向主要是融合基礎(chǔ)設(shè)施，主要是指深度應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，支撐傳統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)施轉(zhuǎn)型升級(jí)，進(jìn)而形成的融合基礎(chǔ)設(shè)施。

11、新能源

新能源領(lǐng)域滿足有一定收益、公益性建設(shè)項(xiàng)目主要有以沙漠、戈壁、荒漠地區(qū)為重點(diǎn)的大型風(fēng)電光伏基地、農(nóng)民利用自有建筑屋頂建設(shè)戶(hù)用光伏、鄉(xiāng)村分散式風(fēng)電、生物質(zhì)能利用、抽水蓄能、新型儲(chǔ)能、分布式智能電網(wǎng)、適應(yīng)分布式新能源接入的直流配電網(wǎng)工程、光伏公共建筑一體化項(xiàng)目等。此外，加氫站也是有一定收益的公益性新能源建設(shè)項(xiàng)目。

全國(guó)通用禁止類(lèi)項(xiàng)目有：

1、樓堂館所

①黨政機(jī)關(guān)辦公用房、技術(shù)用房

②黨校行政學(xué)院

③干部培訓(xùn)中心

④行政會(huì)議中心

⑤干部職工療養(yǎng)院

⑥其他各類(lèi)樓堂館所

2、形象工程和政績(jī)工程

①城市大型雕塑

②景觀提升工程

③街區(qū)亮化工程

④園林綠化工程

⑤文化慶典和主題論壇場(chǎng)地設(shè)施

⑥.其他各類(lèi)形象工程和政績(jī)工程

3、房地產(chǎn)等其他項(xiàng)目

①一般房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)

③用于租賃住房建設(shè)以外的土地儲(chǔ)備

④主題公園等商業(yè)設(shè)施

高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)禁止類(lèi)項(xiàng)目有：

1、交通基礎(chǔ)設(shè)施

城市軌道交通

2、社會(huì)事業(yè)

除衛(wèi)生健康（含應(yīng)急醫(yī)療救治設(shè)施、公共衛(wèi)生設(shè)施）、教育（學(xué)前教育和職業(yè)教育）、養(yǎng)老以外的其他社會(huì)事業(yè)項(xiàng)目。

3、市政基礎(chǔ)設(shè)施

除供水、供熱、供氣以外的其他市政基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)。

4、棚戶(hù)區(qū)改造

棚戶(hù)區(qū)改造新開(kāi)工項(xiàng)目。

注：高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)指上年度地方政府債務(wù)（含法定債務(wù)和隱性債務(wù)）風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定為紅色的省本級(jí)、市本級(jí)和縣區(qū)。

1、專(zhuān)項(xiàng)債項(xiàng)目必須符合專(zhuān)項(xiàng)債券風(fēng)險(xiǎn)管理要求和發(fā)行條件

2、必須是經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益比較明顯，群眾期盼、早晚要干的政府投資項(xiàng)目

3、必須是有一定收益的基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)項(xiàng)目

4、優(yōu)先安排在建項(xiàng)目

5、優(yōu)先安排納入相關(guān)規(guī)劃的國(guó)家重大戰(zhàn)略任務(wù)項(xiàng)目

6、要求按照項(xiàng)目建設(shè)工期和年度建設(shè)任務(wù)合理提出資金需求

7、項(xiàng)目前期立項(xiàng)的各項(xiàng)手續(xù)已完結(jié)（包括規(guī)劃、選址、土地、可研、環(huán)評(píng)、穩(wěn)評(píng)等），呈報(bào)的資料，填報(bào)的信息，前期項(xiàng)目的批復(fù)完備齊全。

1、項(xiàng)目申報(bào)

項(xiàng)目?jī)?chǔ)備：各級(jí)政府及有關(guān)部門(mén)應(yīng)提前謀劃儲(chǔ)備符合專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行使用條件的項(xiàng)目。

項(xiàng)目前期準(zhǔn)備：

①由項(xiàng)目主管部門(mén)或項(xiàng)目組織實(shí)施單位負(fù)責(zé)項(xiàng)目申報(bào)；

②項(xiàng)目實(shí)施單位編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告；

③發(fā)改部門(mén)辦理項(xiàng)目批復(fù)手續(xù)；

④同級(jí)規(guī)劃、土地、環(huán)保等部門(mén)出具項(xiàng)目相關(guān)批復(fù)文件，如果涉及基本農(nóng)田，需報(bào)中央審批。

地方申報(bào)入庫(kù)：

①申報(bào)單位分別向同級(jí)發(fā)改、財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)納入“國(guó)家重大建設(shè)項(xiàng)目庫(kù)”、“地方政府債券項(xiàng)目庫(kù)”；

②按照“資金跟著項(xiàng)目走”的原則，省發(fā)改委會(huì)同省財(cái)政廳對(duì)專(zhuān)項(xiàng)債項(xiàng)目進(jìn)行初核，初核通過(guò)后，分別提報(bào)國(guó)家發(fā)改委、財(cái)政部相關(guān)“項(xiàng)目庫(kù)”。

項(xiàng)目批復(fù)及額度下達(dá)：國(guó)家發(fā)展改革委初審?fù)ㄟ^(guò)后，向財(cái)政部和各省反饋?lái)?xiàng)目清單。財(cái)政部根據(jù)國(guó)家發(fā)改委項(xiàng)目清單核定下達(dá)專(zhuān)項(xiàng)債券額度，省財(cái)政廳會(huì)同省發(fā)改委核定下達(dá)各市縣債券額度。

2、發(fā)行流程

發(fā)行準(zhǔn)備：項(xiàng)目實(shí)施單位編制《項(xiàng)目實(shí)施方案》，并聘請(qǐng)第三方會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所編制《財(cái)務(wù)平衡評(píng)價(jià)報(bào)告》、《項(xiàng)目法律意見(jiàn)書(shū)》。其中，項(xiàng)目收益扣除成本后，覆蓋融資本息倍數(shù)原則上應(yīng)達(dá)到1.2倍以上。

債券發(fā)行：在債券發(fā)行前5個(gè)工作日，由省財(cái)政廳統(tǒng)一公開(kāi)披露上述信息，并組織債券發(fā)行。

3、資金撥付

及時(shí)撥付：債券發(fā)行后，財(cái)政部門(mén)按程序及時(shí)將債券資金撥付至項(xiàng)目實(shí)施單位。

加快支出：項(xiàng)目單位要在依法合規(guī)的前提下，加快債券資金支出進(jìn)度，盡快形成實(shí)物工作量。

4、還本付息

列入預(yù)算管理：專(zhuān)項(xiàng)債券還本付息以及費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)年到期專(zhuān)項(xiàng)債券規(guī)模、利率、費(fèi)率、對(duì)應(yīng)專(zhuān)項(xiàng)收入等因素合理預(yù)計(jì)，妥善安排，列入年度政府性金預(yù)算統(tǒng)籌安排。

按期歸繳國(guó)庫(kù)：使用債券資金的項(xiàng)目單位應(yīng)建立還本付息臺(tái)賬。債券還本付息前，項(xiàng)目單位應(yīng)按規(guī)定時(shí)限足額將應(yīng)償債資金歸繳至同級(jí)財(cái)政部門(mén)。

5、存續(xù)期信息公開(kāi)

地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)組織開(kāi)展本地區(qū)和本級(jí)專(zhuān)項(xiàng)債券存續(xù)期信息公開(kāi)工作，督促和指導(dǎo)使用專(zhuān)項(xiàng)債券資金的部門(mén)不遲于每年6月底前公開(kāi)以下信息：截至上年專(zhuān)項(xiàng)債券資金使用情況、對(duì)應(yīng)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、運(yùn)營(yíng)情況，專(zhuān)項(xiàng)債券項(xiàng)目收益及對(duì)應(yīng)形成的資產(chǎn)情況。

1、一案兩書(shū)：實(shí)施方案、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)告、法律意見(jiàn)書(shū)。

2、可行性研究報(bào)告：對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的可行性進(jìn)行論證。

3、財(cái)政評(píng)審報(bào)告：項(xiàng)目投資估算經(jīng)財(cái)政投資評(píng)審中心或?qū)I(yè)評(píng)審機(jī)構(gòu)評(píng)審，并取得財(cái)政局相關(guān)批復(fù)或已編制正式項(xiàng)目投資概算報(bào)告。

4、規(guī)劃許可：自規(guī)局出具的項(xiàng)目規(guī)劃或用地規(guī)劃。

5、立項(xiàng)文件：發(fā)改局出具的準(zhǔn)予立項(xiàng)資料，如項(xiàng)目建議書(shū)的批復(fù)等。

6、可行性研究報(bào)告批復(fù)：發(fā)改局出具的關(guān)于項(xiàng)目可行性研究報(bào)告準(zhǔn)予的批復(fù)文件。

7、用地手續(xù)：自規(guī)局出具的用地預(yù)審與選址意見(jiàn)書(shū)、用地規(guī)劃許可證、劃撥決定書(shū)、國(guó)有土地使用證等，具體根據(jù)項(xiàng)目用地性質(zhì)辦理。

8、環(huán)評(píng)文件：環(huán)保局出具的項(xiàng)目關(guān)于環(huán)境影響的登記表或報(bào)告批復(fù)。

9、收入測(cè)算說(shuō)明：對(duì)項(xiàng)目收入進(jìn)行合理預(yù)測(cè)，一是項(xiàng)目預(yù)期收入與建設(shè)內(nèi)容密切匹配；二是收入預(yù)測(cè)類(lèi)型合理，收入實(shí)現(xiàn)具有可實(shí)現(xiàn)性；三是收入預(yù)測(cè)取值有國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)的、或有市場(chǎng)詢(xún)價(jià)材料支撐的、或有以往年度同性質(zhì)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)收入作支撐；四是項(xiàng)目收入測(cè)算有計(jì)算構(gòu)成，有收入測(cè)算明細(xì)。

10、項(xiàng)目資金籌集情況說(shuō)明：保障項(xiàng)目財(cái)政資金明確，到位時(shí)間、條件能夠落實(shí)。

11、具備《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》《建設(shè)工程施工許可證》及招投標(biāo)手續(xù)可提升項(xiàng)目成熟度。

1、專(zhuān)項(xiàng)債券資金必須用于有一定收益的公益性項(xiàng)目

專(zhuān)項(xiàng)債券資金必須用于有一定收益的公益性項(xiàng)目。這一概念其實(shí)已經(jīng)限定了專(zhuān)項(xiàng)債券資金使用范圍，其一是需要用在項(xiàng)目上，將專(zhuān)項(xiàng)債券資金用于經(jīng)常性支出、償還其他債務(wù)或利息的均不屬于項(xiàng)目范疇，且這些支出均不能形成實(shí)物工作量，違反國(guó)常會(huì)對(duì)于盡快形成實(shí)物工作量的要求。其二公益性，堵死了專(zhuān)項(xiàng)債券資金用于產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目、房地產(chǎn)項(xiàng)目等適合商業(yè)化運(yùn)作項(xiàng)目的路徑。

2、項(xiàng)目謀劃期考慮要充分

大部分的資金使用問(wèn)題都可追索到項(xiàng)目前期謀劃階段，有些地方存在“項(xiàng)目跟著資金走”、“為了融資而融資”的現(xiàn)象，造成項(xiàng)目前期謀劃準(zhǔn)備不足，倉(cāng)促上報(bào)，資金下達(dá)后造成使用困難。

3、政企職責(zé)要?jiǎng)澐智宄?/span>

根據(jù)國(guó)發(fā)【2014】43號(hào)文指出：明確政府和企業(yè)責(zé)任，政府債務(wù)不得通過(guò)企業(yè)舉借，企業(yè)債務(wù)不得推給政府償還，切實(shí)做到誰(shuí)借誰(shuí)還、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)。因此，在項(xiàng)目業(yè)主的確認(rèn)上，政企職責(zé)要?jiǎng)澐智宄儆诒炯?jí)企事業(yè)單位干的事，你別用政府部門(mén)來(lái)做業(yè)主，容易造成后期資金使用、產(chǎn)權(quán)劃分等諸多問(wèn)題。

4、及時(shí)向相關(guān)部門(mén)報(bào)告項(xiàng)目情況

對(duì)項(xiàng)目業(yè)主變更、建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模調(diào)整等可能影響其收益與融資平衡能力的重大事項(xiàng)的、應(yīng)經(jīng)本級(jí)政府批準(zhǔn)后向省級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告，并由省級(jí)財(cái)政部門(mén)公告或做相應(yīng)的信息披露。對(duì)因準(zhǔn)備不足短期內(nèi)難以建設(shè)實(shí)施的項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)財(cái)預(yù)〔2020〕94號(hào)文規(guī)定調(diào)整專(zhuān)項(xiàng)債券資金用途處理。