根據(jù)省發(fā)改委、省財政廳通知，近期我市將組織開展2021年地方政府專項債券項目儲備申報工作，現(xiàn)將地方政府專項債券全流程操作要點梳理如下：
地方政府債券是指為公益性項目發(fā)行的、約定一定期限內(nèi)還本付息的政府債券，分為一般債券和專項債券：一般債券為沒有收益的公益性資本項目發(fā)行，以一般公共預(yù)算收入還本付息；專項債券為有一定收益的公益性資本項目發(fā)行，以公益性項目對應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ検杖脒€本付息。1.交通。鐵路，收費公路，機場（不含通用機場），水運，城市軌道交通，城市停車場。2.能源。天然氣管網(wǎng)和儲氣設(shè)施，城鄉(xiāng)電網(wǎng)（農(nóng)村電網(wǎng)改造升級和城市配電網(wǎng)）。3.農(nóng)林水利。農(nóng)業(yè)，水利，林業(yè)。4.生態(tài)環(huán)保。城鎮(zhèn)污水垃圾處理；流域水環(huán)境治理。5.社會事業(yè)。教育（學(xué)前教育和職業(yè)教育），衛(wèi)生健康（含應(yīng)急醫(yī)療救治設(shè)施、公共衛(wèi)生設(shè)施），養(yǎng)老，文化旅游，其他社會事業(yè)。6.城鄉(xiāng)冷鏈等物流基礎(chǔ)設(shè)施（含糧食倉儲物流設(shè)施）。7.市政和產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施。供水、排水、供熱、供氣，產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施。8.城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造。主要支持符合條件的城鎮(zhèn)老舊小區(qū)內(nèi)的建筑和配套設(shè)施改造項目。9.棚改項目按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。土地儲備項目、房地產(chǎn)相關(guān)項目以及產(chǎn)業(yè)化項目不得提報。園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施項目應(yīng)符合《省發(fā)展改革委 省財政廳關(guān)于進一步規(guī)范地方政府專項債券和財政資金安排產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施項目有關(guān)工作的通知》（魯發(fā)改投資〔2020〕1222號）相關(guān)要求。鐵路、收費公路、干線機場、內(nèi)河航電樞紐和港口、城市停車場、天然氣管網(wǎng)和儲氣設(shè)施、城鄉(xiāng)電網(wǎng)、水利、城鎮(zhèn)污水垃圾處理、供水等領(lǐng)域，專項債券可用于項目資本金。1.政府主導(dǎo)的、早晚要干的項目，能夠盡快形成實物工作量，促進有效投資。項目實施主體原則上應(yīng)為政府主管部門、國有平臺公司、國有企事業(yè)單位等，涉及企業(yè)主體的須重點核對政府出資責(zé)任。2.有一定收益的公益性基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)項目。3.優(yōu)先安排在建項目。新開工項目要前期手續(xù)完備、能夠盡快開工建設(shè)。4.專項債券資金必須用于建設(shè)項目，不得用于置換債務(wù)，不得用于商業(yè)運作的產(chǎn)業(yè)項目。1.項目儲備。各地、各部門首先確定國家宏觀政策、部門和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃中需要債券資金支持，且滿足債券發(fā)行條件與要求的具體項目，準(zhǔn)備好項目批復(fù)、可行性研究報告等相關(guān)支撐材料。2.提報需求。依托國家重大項目庫和政府專項債券項目庫開展，及時納入符合條件的項目，確保關(guān)鍵信息準(zhǔn)確無誤。3.項目遴選。項目須滿足以下條件：優(yōu)先安排在建項目，新建項目已取得相關(guān)主管部門批復(fù)，如立項、可研、環(huán)評等，基本具備施工條件；滿足項目收益與融資自求平衡原則，確保項目收益能夠覆蓋債券本息；項目資本金比例符合國家固定資產(chǎn)投資項目資本金比例要求；項目融資不存在違規(guī)增加地方政府隱性債務(wù)的情況。項目遴選完成后，報經(jīng)人大審議批準(zhǔn)后安排政府債券額度。引入第三方機構(gòu)開展評估，出具項目收益專項債券的項目實施方案、財務(wù)評估報告、法律意見書等相關(guān)材料。按照信息公開有關(guān)規(guī)定，在中國債券信息網(wǎng)公開項目相關(guān)資料，根據(jù)發(fā)行窗口時期，由省級統(tǒng)一安排發(fā)行。專項債券項目披露材料主要有：項目實施方案；財務(wù)評估報告；法律意見書；募投項目情況表；信用評級報告；項目信息披露表；信息披露文件等。1.體現(xiàn)公益性和資本性。公益性項目是指為滿足社會公共需要，不以營利為目的，面向社會、大眾受益的政府投資項目，不包括企業(yè)投資的市場化產(chǎn)業(yè)項目。資本性支出是指可以形成固定資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)或可以準(zhǔn)確計量無形資產(chǎn)的支出。2.嚴(yán)格按照債券發(fā)行信息披露文件約定的用途使用。債券發(fā)行后調(diào)整用途的，要按照規(guī)定程序和市場規(guī)則逐級報批后實施。3.專項債券收入、支出、還本、付息、發(fā)行費用等納入政府性基金預(yù)算管理，債券資金只能用于公益性資本支出，任何單位和個人不得截留、擠占和挪用。4.在依法合規(guī)、確保工程質(zhì)量安全的前提下，要加快債券資金支出進度，盡早安排使用、形成實物工作量，推動在建項目早見成效。允許有條件的地區(qū)在債券發(fā)行完成前，先行調(diào)度庫款加快項目建設(shè)進度，債券發(fā)行后及時歸墊。1.專項債券以對應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ検杖雰斶€。2.專項債券還本、付息以及費用支出應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)年到期專項債券規(guī)模、利率、費率、對應(yīng)專項收入等因素合理預(yù)計，列入年度政府性基金預(yù)算統(tǒng)籌安排。3.使用債券資金的單位應(yīng)當(dāng)建立單位還本付息臺賬，健全償債保障機制。每年按相關(guān)規(guī)定足額上繳當(dāng)年專項債券利息和實際發(fā)生的發(fā)行費用。
